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外埠存款账务要如何做

录入:福州仁和会计培训学校  时间:2019/4/12
摘要: 外埠存款指企业到外地进行临时或零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户的款项。企业汇出款项时,须填写汇款委托书;汇入银行对于汇入的采购款项,按汇款单位开设采购专户。下面就和福州仁和会计培训学校来详细的了解下外埠存款账务要如何做!

外埠存款指企业到外地进行临时或零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户的款项。企业汇出款项时,须填写汇款委托书;汇入银行对于汇入的采购款项,按汇款单位开设采购专户。采购专户存款只付不收,款项付完后结束账户。

外埠存款账务怎样处理

(1)企业委托当地开户银行汇款给采购地开立专户时:

借:其他货币资金──外埠存款

贷:银行存款

(2)收到采购员交来的购货发票,按购货金额和支付的增值税款。

借:物资采购

应交税金──应交增值税(进项税额)

贷:其他货币资金──外埠存款

(3)采购员完成了采购任务,将多余的外埠存款转回当地银行时,企业应根据银行的收账通知。转销“其他资币资金──外埠存款”科目。

借:银行存款

贷:其他货币资金──外埠存款

案例:外埠存款的会计处理:

例如:A企业11月发生如下经济业务:

(1)以银行存款300000汇入西安开设采购专户。

借:其他货币资金——外埠存款300000

贷:银行存款300000

(2)收到采购单位帐单注明价款200000,税金34000,材料已入库。

借:原材料200000

应交税金——应交增值税(进)34000

贷:其他货币资金——外埠存款234000

(3)退回余款时。

借:银行存款66000

贷:其他货币资金66000

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